| НДФЛ |
13% |
Базовая ставка для доходов до 2,4 млн руб. (кроме отдельных видов доходов) |
до 2 400 000 руб. |
2025-01-01 |
| НДФЛ |
15% |
Прогрессивная ставка (вторая ступень) |
от 2,4 до 5 млн руб. |
2025-01-01 |
| НДФЛ |
18% |
Прогрессивная ставка (третья ступень) |
от 5 до 20 млн руб. |
2025-01-01 |
| НДФЛ |
20% |
Прогрессивная ставка (четвертая ступень) |
от 20 до 50 млн руб. |
2025-01-01 |
| НДФЛ |
22% |
Максимальная ставка прогрессивной шкалы для доходов свыше 50 млн руб. |
свыше 50 000 000 руб. |
2025-01-01 |
| НДФЛ (Специальный) |
13% / 15% |
Ставка для доходов от продажи имущества, дивидендов, процентов по вкладам (порог перехода — 2,4 млн руб.) |
13% до 2,4 млн, 15% свыше |
2025-01-01 |
| НДС |
22% |
Основная ставка НДС (повышена с 20% согласно 425-ФЗ) |
без ограничений |
2026-01-01 |
| НДС (УСН) |
5% |
Льготная ставка для УСН при доходах 60–250 млн руб. (без права на вычеты) |
без ограничений |
2025-01-01 |
| НДС (УСН) |
7% |
Льготная ставка для УСН при доходах 250–450 млн руб. (без права на вычеты) |
без ограничений |
2025-01-01 |
| НДС |
10% |
Льготная ставка: продовольствие, детские товары, медицина, книги |
без ограничений |
2019-01-01 |
| НДС |
0% |
Экспорт товаров, международные перевозки |
без ограничений |
2001-01-01 |
| Налог на прибыль |
25% |
Основная ставка для организаций (повышена с 20% согласно 176-ФЗ) |
без ограничений |
2025-01-01 |
| УСН Доходы |
6% |
Упрощенная система налогообложения (базовая ставка) |
до 450 млн руб. |
2025-01-01 |
| УСН Доходы-Расходы |
15% |
Упрощенная система налогообложения (базовая ставка) |
до 450 млн руб. |
2025-01-01 |
| Патент |
6% |
Патентная система налогообложения для ИП |
до 60 млн руб. |
2013-01-01 |
| Страховые взносы |
30% |
Единый тариф взносов до достижения предельной базы |
до 2 979 000 руб. |
2026-01-01 |
| Страховые взносы (свыше) |
15,1% |
Тариф с сумм превышения предельной величины базы |
свыше 2 979 000 руб. |
2026-01-01 |
| Страховые взносы МСП |
15% |
Для субъектов малого бизнеса с выплат сверх МРОТ |
без ограничений |
2020-04-01 |
| Транспортный налог |
по регионам |
Устанавливается регионами в пределах НК РФ |
без ограничений |
2003-01-01 |
| Земельный налог |
до 1,5% |
Сельхозземли, жилье — до 0,3%, прочие — до 1,5% |
без ограничений |
2005-01-01 |
| Акцизы (бензин) |
по ставкам |
Бензин класса 5 — 13 100 руб/т, дизтопливо — 9 000+ руб/т |
без ограничений |
2026-01-01 |