🌍 Земельный налог

📋 Источники данных

Официальные источники: НК РФ ст.387-398, ФНС России
Данные актуальны на: 01.01.2025
Максимальные ставки: 0.3% (с/х, ЖКХ, оборона) | 1.5% (прочие земли)

Расчет земельного налога для физических лиц и организаций по НК РФ (ст.387-398). Налог взимается с земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. База налогообложения — кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода. Ставки устанавливаются муниципалитетами в пределах: 0.3% (с/х, ЖКХ, оборона), 1.5% (прочие земли).

Кадастровая стоимость участка (руб.)

Ставка налога (%)

Регион

Категория земель (влияет на максимальную ставку)

Тип налогоплательщика

Период владения (месяцев) — только для владевших меньше года, для остальных оставьте 12

Площадь участка (кв.м) — для расчета вычета

Есть ли льготы? (ст. 391 НК РФ)

📊 Региональные ставки земельного налога (примерные)

Регион	С/х земли (макс. 0.3%)	Прочие земли
Москва	0.3%	0.3%
Санкт-Петербург	0.3%	0.3%
Московская область	0.3%	1.5%
Ленинградская область	0.3%	1.5%
Другие регионы	0.1 - 0.3%	0.1 - 1.5%

* Максимальные ставки установлены ст. 394 НК РФ. Конкретные ставки устанавливаются муниципалитетами и могут отличаться.

📋 Особенности земельного налога (НК РФ ст.387-398)

Объект налогообложения: земельные участки в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (ст.389 НК РФ)
Налоговая база: кадастровая стоимость по состоянию на 1 января налогового периода (ст.390-391 НК РФ)
Налоговые ставки (ст.394 НК РФ): до 0.3% — с/х земли, ЖКХ, оборона, ограниченные в обороте; до 1.5% — прочие земли
Налоговый период: календарный год (ст.393 НК РФ)
Срок уплаты для физлиц: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.397 НК РФ)
Срок уплаты для организаций: авансовые платежи ежеквартально + итоговый расчет (если установлено муниципалитетом)

💰 Налоговые вычеты и льготы (ст.391 НК РФ)

Вычет 600 кв.м (федеральная льгота): уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного земельного участка для:
- Героев СССР/РФ, полных кавалеров ордена Славы
- Инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов
- Ветеранов и инвалидов ВОВ, боевых действий
- Физлиц, получивших лучевую болезнь, инвалидов вследствие катастрофы на ЧАЭС
- Пенсионеров (по старости, инвалидности)
Региональные льготы: устанавливаются муниципалитетами (многодетные семьи, малый бизнес, с/х производители и др.)
Освобождение от налога: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общины коренных народов (полный список в ст.395 НК РФ)

⚠️ Внимание: Информация носит справочный характер. Актуальные ставки налога и льготы могут отличаться в зависимости от вашего муниципального образования. Всегда проверяйте данные на официальных сайтах вашей администрации или ФНС России.